Spis treści
Kwestia odliczeń podatkowych związanych z zakupem i instalacją klimatyzacji budzi wiele pytań. W Polsce istnieje możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, która pozwala na zmniejszenie kosztów inwestycji poprawiających efektywność energetyczną budynków. Czy klimatyzacja może być objęta tą ulgą?
Czy klimatyzację można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej?
Tak, klimatyzację można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ale tylko pod pewnymi warunkami. Zgodnie z obowiązującymi przepisami, ulgą termomodernizacyjną objęte są inwestycje mające na celu zmniejszenie zapotrzebowania budynku na energię cieplną. Klimatyzacja, która pełni również funkcję pompy ciepła (np. klimatyzatory typu split z funkcją grzania i chłodzenia), kwalifikuje się do tej kategorii.
Przepisy jasno wskazują, że sama funkcja chłodzenia nie wystarcza, aby klimatyzacja mogła być odliczona od podatku. Urządzenie musi wspierać efektywność energetyczną budynku, np. przez ogrzewanie powietrza lub wody, co zmniejsza zużycie innych, bardziej kosztownych źródeł energii.
Jak uzyskać ulgę termomodernizacyjną?
Uzyskanie ulgi termomodernizacyjnej wymaga spełnienia kilku kroków formalnych. Po pierwsze, inwestycja musi dotyczyć budynku mieszkalnego jednorodzinnego, który jest już wybudowany i oddany do użytkowania. Nowo budowane domy nie są objęte ulgą.
Aby odliczyć koszty klimatyzacji, musisz:
- Zrealizować inwestycję zgodną z wymogami ulgi – klimatyzacja musi pełnić funkcję pompy ciepła lub innego rozwiązania zwiększającego efektywność energetyczną.
- Zachować faktury VAT – dokumentujące zakup i instalację klimatyzacji. Faktury muszą być wystawione na osobę odliczającą koszty w rocznym zeznaniu podatkowym.
- Wpisać wydatki w odpowiednie rubryki zeznania PIT – ulga rozliczana jest w formularzu PIT-36 lub PIT-37.
Dodatkowym wymogiem jest to, że inwestycja musi zostać zrealizowana w ciągu trzech lat od momentu poniesienia pierwszego wydatku.
Ile zwrotu z ulgi termomodernizacyjnej?
Kwota zwrotu zależy od wysokości poniesionych wydatków oraz stawki podatku dochodowego podatnika. Maksymalna wartość odliczenia w ramach ulgi wynosi 53 000 zł na jednego podatnika. Oznacza to, że jeśli budynek należy do kilku osób, każda z nich może odliczyć tę kwotę proporcjonalnie do swojego udziału w nieruchomości.
Przykładowo, jeśli zakup i instalacja klimatyzacji z funkcją pompy ciepła kosztowały 20 000 zł, a Twój podatek dochodowy wynosi 32%, możesz uzyskać zwrot w wysokości około 6 400 zł.
Co można odliczyć w uldze termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna obejmuje szeroki zakres wydatków związanych z poprawą efektywności energetycznej. Poza klimatyzacją z funkcją pompy ciepła, można odliczyć m.in.:
- zakup i instalację paneli fotowoltaicznych,
- wymianę okien i drzwi na bardziej energooszczędne,
- montaż kotłów na biomasę lub pomp ciepła,
- izolację termiczną ścian, dachów i podłóg,
- modernizację systemu ogrzewania.
Warto zaznaczyć, że wszystkie odliczenia muszą być udokumentowane fakturami VAT, a wykonane prace i zakupione urządzenia muszą być zgodne z obowiązującymi normami prawnymi.
Kiedy można odliczyć ulgę termomodernizacyjną?
Ulga termomodernizacyjna dotyczy wydatków poniesionych w danym roku podatkowym. Aby skorzystać z odliczenia, należy ująć je w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym zostały poniesione koszty.
Jeśli poniosłeś wydatki na instalację klimatyzacji w 2024 roku, odliczenie możesz wykazać w zeznaniu składanym do końca kwietnia 2025 roku. W przypadku, gdy wydatki przekraczają kwotę podatku do zapłaty, ulga może zostać przeniesiona na kolejne lata – maksymalnie na sześć lat.
Tak więc klimatyzacja może być odliczona od podatku w ramach ulgi termomodernizacyjnej, o ile spełnia określone kryteria, takie jak funkcja pompy ciepła. Korzystając z tej ulgi, można znacznie obniżyć koszty inwestycji, a jednocześnie przyczynić się do zwiększenia efektywności energetycznej budynku. Warto jednak pamiętać o odpowiedniej dokumentacji i zgodności z przepisami.
