Spis treści
Pompy ciepła stają się coraz bardziej popularnym rozwiązaniem w zakresie ogrzewania budynków. Jednym z powodów ich popularności jest możliwość skorzystania z ulgi termomodernizacyjnej, która pozwala na odliczenie części kosztów instalacji od podatku. Jakie warunki trzeba spełnić, aby skorzystać z tej ulgi? Zobacz, kiedy jest to możliwe oraz ile można odliczyć od podatku za pompę ciepła.
Jakie warunki trzeba spełnić, żeby skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Ulga termomodernizacyjna jest przeznaczona dla osób fizycznych, które są właścicielami lub współwłaścicielami budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Aby skorzystać z tej ulgi, konieczne jest spełnienie kilku warunków. Jakich?
Realizacja przedsięwzięcia termomodernizacyjnego. Instalacja pompy ciepła musi być elementem szerszych działań termomodernizacyjnych. Może to obejmować np. ocieplenie budynku, wymianę okien czy modernizację systemu grzewczego.
Właściwe udokumentowanie kosztów. Koszty poniesione na zakup i montaż pompy ciepła muszą być udokumentowane fakturami wystawionymi przez podatnika VAT, który nie korzysta ze zwolnienia z tego podatku.
Zgłoszenie w odpowiednim terminie. Ulga może być rozliczona w zeznaniu podatkowym za rok, w którym poniesiono koszty, ale przedsięwzięcie musi być zrealizowane w ciągu trzech lat od jego rozpoczęcia.
Przeznaczenie na budynek mieszkalny. Ulga przysługuje wyłącznie w odniesieniu do budynków mieszkalnych jednorodzinnych. Budynki użytkowe, gospodarcze czy komercyjne nie są objęte tym wsparciem.
Spełnienie wymogów technicznych. Instalowana pompa ciepła powinna spełniać określone normy efektywności energetycznej oraz być zgodna z wymaganiami technicznymi określonymi w przepisach.
Kiedy nie można skorzystać z ulgi termomodernizacyjnej?
Chociaż ulga termomodernizacyjna jest atrakcyjnym rozwiązaniem, istnieje kilka sytuacji, w których nie można z niej skorzystać. Po pierwsze osoby, które nie są właścicielami ani współwłaścicielami budynku, nie mogą ubiegać się o ulgę.
Po drugie, jeśli wydatki nie są potwierdzone fakturami lub faktury zostały wystawione przez podmiot zwolniony z VAT, ulga nie może zostać przyznana. Co więcej, ulga dotyczy jedynie działań termomodernizacyjnych w budynkach mieszkalnych. Wszelkie inne inwestycje, np. w budynki komercyjne lub użytkowe, nie kwalifikują się do ulgi.
Do tego, jeśli prace nie zostaną zakończone w ciągu trzech lat, odliczenie może zostać zakwestionowane przez urząd skarbowy. Musimy także pamiętać, że maksymalna kwota odliczenia jest ograniczona, a jeśli podatnik już wykorzystał przysługujący limit w poprzednich latach, nie może skorzystać z ulgi ponownie.
Ile można odliczyć od podatku za pompę ciepła?
Kwota, którą można odliczyć w ramach ulgi termomodernizacyjnej, jest ograniczona do 53 000 zł na jednego podatnika. Oznacza to, że małżeństwo rozliczające się wspólnie może odliczyć łącznie nawet 106 000 zł, jeśli obie osoby są właścicielami budynku i spełniają pozostałe kryteria.
Warto jednak pamiętać, że odliczeniu podlegają wyłącznie koszty netto, czyli bez podatku VAT, jeśli podatnik może odzyskać VAT z innego tytułu. Dla osób prywatnych, które nie prowadzą działalności gospodarczej, odliczeniu podlega pełna wartość wydatków brutto.
Koszty, które można uwzględnić w odliczeniu, obejmują:
- zakup pompy ciepła,
- usługi montażu i uruchomienia instalacji,
- dodatkowe elementy niezbędne do funkcjonowania systemu, takie jak zbiorniki czy rurociągi.
Dzięki uldze termomodernizacyjnej można znacznie obniżyć koszty inwestycji w nowoczesne systemy grzewcze, co sprawia, że pompy ciepła stają się jeszcze bardziej atrakcyjnym rozwiązaniem.
